Налог на доходы по ценным бумагам

Наименование	Доходы от дивидендов	Доходы от операций с ценными бумагами	Доходы от процентов по ценным бумагам
Физические лица
Резиденты	13/15В 2025 году к доходам резидентов свыше 2,4 млн руб. за налоговый период применялась ставка НДФЛ в размере 15%.	13/15В 2025 году к доходам резидентов свыше 2,4 млн руб. за налоговый период применялась ставка НДФЛ в размере 15%. Или 0% в случае владения акциями на дату реализации более пяти лет и соблюдения требований к доле недвижимого имущества в активах Компании или количеству реализованных акций, установленных п. 2 ст. 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Условия и особенности применения ставки 0% для международных холдинговых компаний установлены ст. 284.7 Налогового кодекса Российской Федерации. Освобождение от НДФЛ не применяется в отношении соответствующих доходов в части, превышающей 50 млн руб. за календарный год. Физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации вправе претендовать на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного от реализации акций Компании, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.	13/15В 2025 году к доходам резидентов свыше 2,4 млн руб. за налоговый период применялась ставка НДФЛ в размере 15%.
Нерезиденты	15	30Или 0% в случае владения акциями на дату реализации более пяти лет и соблюдения требований к доле недвижимого имущества в активах Компании или количеству реализованных акций, установленных п. 2 ст. 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Условия и особенности применения ставки 0% для международных холдинговых компаний установлены ст. 284.7 Налогового кодекса Российской Федерации. Освобождение от НДФЛ не применяется в отношении соответствующих доходов в части, превышающей 50 млн руб. за календарный год. Физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации вправе претендовать на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного от реализации акций Компании, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.	30
Юридические лица
Резиденты	13	25Или 0% в случае владения акциями на дату реализации более пяти лет и соблюдения требований к доле недвижимого имущества в активах Компании или количеству реализованных акций, установленных п. 2 ст. 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Условия и особенности применения ставки 0% для международных холдинговых компаний установлены ст. 284.7 Налогового кодекса Российской Федерации. Освобождение от НДФЛ не применяется в отношении соответствующих доходов в части, превышающей 50 млн руб. за календарный год. Физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации вправе претендовать на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного от реализации акций Компании, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.	25
Нерезиденты	15	25Если такие доходы относятся к доходам иностранной организации от источников в России в соответствии с п. 1 ст. 309 Налогового кодекса Российской Федерации.	25

Оплата налога на доходы от получения дивидендов по общему правилу осуществляется налоговым агентом. В качестве налогового агента может выступать российская организация, брокер или депозитарийП. 3, 4 ст. 214, ст. 226.1, п. 3 и 7 ст. 275 Налогового кодекса Российской Федерации..

В России действуют международные соглашения с некоторыми странами об избежании двойного налогообложения, поэтому налоговые резиденты таких иностранных государств вправе претендовать на применение пониженных ставок налога у источника в России. Однако Указом Президента Российской Федерации от 8 августа 2023 года № 585 было приостановлено действие основных норм соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между Россией и недружественными странами.